자녀를 사업체 직원으로 고용할 때 알아야 할 IRS 세금 규정
미국에서 비즈니스를 운영하는 자영업자분들이 자녀를 고용해 일을 하는 경우 세법 규정과 어떤 혜택이 있는지 묻는 경우가 있습니다.
미국 국세청(IRS) 세법 규정은 자녀에게 주는 돈을 100% 비즈니스 비용으로 처리하면서, 자녀의 소득세는 $0로 만들고, 자녀 명의의 은퇴 자금(Roth IRA)까지 동시에 마련해 줄 수 있습니다.
1. 자녀 고용의 절세 혜택과 IRS 근거 규정
혜택 1: 비즈니스 소득세 감면 (인건비 공제)
자녀에게 지급한 급여는 사업체의 Payroll Expense로 처리되어 부모 사업체의 과세 대상 순이익(Net Income)을 직접적으로 낮추어 줍니다.
IRS 근거 조항: IRC Section 162(a)(1) 및 IRS Publication 535 (Business Expenses)
핵심 조건: 실제 수행된 통상적 업무에 대해 시장 시세에 적합한 적정 수준의 급여(Reasonable Wages)를 지급해야 합니다.
혜택 2: 자녀 연방 소득세 $0 (표준공제 활용)
자녀가 벌어들인 근로 소득(Earned Income)이 2026년 기준 표준공제금액 Standard Deduction $16,100 한도 내라면 연방 소득세가 발생하지 않아 자녀의 낼 세금은 $0가 됩니다.
IRS 근거 조항: IRS Publication 501 (Dependents, Standard Deduction, and Filing Information)
혜택 3: FICA 세금(Social Security Tax & Medicare Tax) 100% 면제
Sole Proprietorship나 부부 공동Partnership 형태의 비즈니스라면, 만 18세 미만 자녀에게 지급하는 급여에는 FICA 세금(15.3%)이 완전 면제됩니다.
(만 21세 미만까지는 연방 실업세 FUTA도 면제)
단, IRS 규정에 따르면 S-Corporation 또는 C-Corporation 법인은 자녀를 직접 고용할 경우 FICA 세금 면제 혜택이 적용되지 않습니다. (출처: IRS Topic No. 752)
*** FICA 세금이 면제된 소득은 Social Security Credit이 쌓이지 않고 18세가 되는 시점부터 FICA 세금이 과세되고 Social Security Credit이 쌓이기 시작합니다.
IRS 근거 조항: IRS Publication 15 (Circular E), Section 3 "Family Employment" / IRC Section 3121(b)(3)(A)
2. 자녀를 위한 미래 자산 투자: Custodial Roth IRA 적립
자녀를 고용하여 근로 소득(Earned Income)이 발생하면 나이에 상관없이 자녀 명의의 Custodial Roth IRA 계좌를 개설해 줄 수 있습니다.
당해 연도 자녀가 번 근로 소득 한도 내(연간 최대 한도 적용)에서 적립이 가능하며, 수십 년간 비과세로 복리가 성장하여 자녀가 성인이 되었을 때 자산의 기틀이 됩니다.
IRS 근거 조항: IRS Publication 590-A (Contributions to IRAs) / IRC Section 408A
그밖의 고려사항 및 필수 체크리스트
자녀의 나이와 업무 적절성: 매장 청소, SNS Marketing, 모델, 데이터 입력 등 실제 수행 가능한 업무 부여
시장 시세에 맞는 급여: 시간당 적정 시세 준수 (과도한 급여 지급은 감사 대상).
증빙 서류 보관: 근무 시간 기록부(Timesheet), 근로계약서, W-4, 자녀 전용 계좌 급여 이체 기록, 연말 W-2 발행 기록 보관
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