2026년 SALT 공제 한도 $40,400: 나에게 유리한 절세 전략은?
2025년 세법 개정안 중 주·지방세(SALT: State and Local Tax) 공제 한도 인상에 대해 알아보도록 하겠습니다.
2025부터 개정된 SALT 공제한도가 2026년 $40,400까지 대폭 늘어나면서, 뉴욕이나 캘리포니아 등 주 소득세나 부동산세(Property Tax) 부담이 높았던 분들에게 더 큰 공제혜택이 생겼습니다.
2026년 SALT 공제, 무엇이 어떻게 달라지나요?
공제 한도 대폭 인상: 2026년은 $40,400으로 확대 (부부 별도 신고 시 $20,200)
적용 기간: 2029년까지 연 1%씩 추가 인상 적용 후, 2030년에 별도 세법 개정이 없으면 다시 $10,000로 환원될 예정
고소득자 감축 규정(MAGI Phase-out):
조정수정소득(MAGI)이 $505,000를 초과하면 초과분 $1당 30센트씩 공제 한도가 차감됩니다.
단, 소득이 아무리 높아도 최저 $10,000(부부 별도 $5,000) 공제 한도는 보장됩니다.
사례 1) 중산층/고소득 직장인 (부부합산 신고)
상황: 캘리포니아에 거주하는 A씨 부부 (MAGI 소득 $300,000)
납부한 주 소득세 + 부동산세 = $35,000
모기지 이자 등 기타 항목별 공제액 = $5,000
2026년 부부합산 표준공제액 = $32,200
과거(2024년 기준): SALT 한도가 $10,000에 묶여 있어, [SALT $10,000 + 기타 $5,000 = 총 $15,000]만 공제 가능했습니다. 결국 항목별 공제 대신 표준공제를 선택하는 것이 유리했습니다.
2026년: MAGI가 $505,000 이하이므로 Phase-out 없이 $35,000 전액 공제 대상이 됩니다.
총 항목별 공제액: SALT $35,000 + 기타 $5,000 = $40,000
결과: 2026년 표준공제액($32,200)보다 항목별 공제($40,000)가 $7,800 더 높으므로 항목별 공제(Itemized Deduction)로 전환하여 과세 소득을 추가로 대폭 줄일 수 있습니다.
사례 2) 고소득자 (MAGI 기준 초과 시)
상황: 뉴욕에 거주하는 B씨 부부 (MAGI 소득 $555,000)
납부한 주 소득세 + 부동산세 = $50,000
2026년 기본 SALT 한도 = $40,400
MAGI가 기준 금액 $505,000을 초과했으므로, 초과 금액에 비례하여 SALT 한도가 $40,400에서 단계적으로 Phase out 됩니다.
소득이 훨씬 더 높아지더라도 최소 한도인 $10,000는 보장됩니다.
2026년 실무 체크포인트
항목별 공제(Itemized Deduction) 재검토 필수
그동안 SALT $10,000 제한 때문에 무조건 표준공제(Standard Deduction)를 선택하셨던 분들도, 2025년부터는 [주 소득세 + 부동산세 + 모기지 이자 + 기부금]을 모두 합쳐 항목별 공제가 유리한지 다시 계산해 보셔야 합니다.
자영업자/사업자는 PTE Tax (Pass-Through Entity Tax) 계속 활용
S-Corp, LLC 등을 운영하는 고소득 사업자분들은 여전히 개인 단계의 SALT 한도 제한 및 Phase-out 감축 규정을 피하기 위해, 법인 단계에서 세금을 차감하는 PTE Tax 제도를 계속 유지하는 것이 절세에 훨씬 유리할 수 있습니다.
2025년 세법 개정으로 인해 개인별 소득 수준과 지출 구조에 따라 절세 전략이 크게 달라질 수 있습니다.
본 칼럼은 IRS Sec. 164, Sec. 164(b)(6) 등을 기반으로 작성되었습니다
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